Финансовым планированием является процесс управления денежными средствами внутри компании/организации. Задача такого процесса – изучение всех существующих материальных обеспечительных потоков, которыми может управлять данная компания, а также исследование наиболее выгодных вариантов для их реализации.
Финансовое планирование базируется на экономических вычислениях, объективных условиях, учете экономических закономерностей. Только так субъективный процесс выполнения задач будет наиболее точным.
![](/uploads_articles/2018/01/slide_14.jpg)
По итогам финпланирования можно с точностью установить соответствие между объемом ресурсов и вариантов для их наиболее выгодной реализации. Проще говоря, каждая «свободная» копейка в бизнесе должна работать на привлечение дополнительных материальных ресурсов. Только так можно обеспечить материальную независимость бизнеса, гарантировать его прирост в будущем.
Сущность финансового планирования – определение наиболее эффективных методов финансового развития всего бизнеса с учетом использования разных механизмов воздействия.
![](/uploads_articles/2018/01/slide_28.jpg)
Цели
Цели данного направления могут незначительно разниться, в зависимости от направления отрасли, срока планируемой реализации плана, его дополнительных источников финансирования. Однако, в любом случае правильное и эффективное финансовое планирование должно отвечать таким целевым предназначениям:
- определение источников прибыли;
- определение объемов источника финансирования на весь период или на конкретное время;
- обеспечение нормального кругооборота всех денег;
- мобилизация ресурсов для целевого высокоэффективного использования денег;
- нужна ли дополнительная бюджетированная основа в виде кредитования, привлечения акционеров, инвесторов;
- приводятся аргументы для целесообразности спонсирования отдельного направления, проекта, отрасли;
- определяется примерный объем прибыли (чистой и без вычетов растрат), который можно будет реализовать с помощью данного финансирования;
- выявляются и оцениваются финансовые взаимоотношения между управленческими органами власти и предприятия.
Виды и отличия финансирования по временным рамкам реализации
Большинство экономических экспертов предпочитают проводить анализ экспертной оценки целесообразности финансирования, исходя з временных параметров оценки. Так, к примеру, существует понятие актуальности и рентабельности действия материального финансирования в конкретном промежутке времени. То есть, вкладывая в развитие определенной отрасли, бизнесу будет выгодно получить прибыль не позднее 2 лет после реализации. Позже всю получаемую прибыль будет «съедать» девальвация валюты, рост цен и платы за труд.
Именно поэтому основные виды планирования финансовой деятельности чаще всего разделяют на:
- долгосрочные (определение финансовых потоков организации на весь период плана реализации конкретного задания);
- краткосрочные текущие (все разделы одного плана увязываются денежными показателями, которые отражают конкурентоспособность бизнеса на данном этапе, его прирост и мощность);
- оперативные тактические (формирование платежного календаря на месяц, декаду, год).
Объекты финансового планирования
Составление и учет финансов невозможно провести без определения основных и дополнительных источников финансирования, важно учитывать содержание финансового планирования. Такие источники также могут отличаться в зависимости от направления работы организации, ее специфики. Однако, объектами финансового планирования могут выступать:
- Прибыль от выручки, продаж
Наиболее важный и стабильный объект финансирования, который играет фундаментальную роль в построении финансового плана. Так, большинство реализуемых товаров и услуг компании можно спрогнозировать, рассчитать, спланировать. Как показывает практика, 80% всего бюджетирования финпланирования составляет именно такая статья приходов.
- Оборотные активы, акции
Для привлечения дополнительного источника финансирования может рассматриваться получение прибыли путем продаж акций компании, распределение между акционерами активов.
- Источники прироста амортизационного норматива
Определение объектов данного вида финансирования определяется приростом норматива оборотных активов. Вычисляются процент износа техники, износ, принимается решение о перспективе сдачи всех таких активов в аренду.
- Ремонт фондов
Любая используемая техника для производства, оказания услуг компании со временем изнашивается, а потому возникает потребность либо закупки новой техники, либо осуществления ремонтных работ. В условиях согласования эффективных объектов финансирования расчет ремонтного фонда позволяет освободить некоторую сумму денег для составления финансового планирования.
- Социальный фонд предприятия
Формирование и распределение фондов отрасли/предприятия – это важная основа для многих предусмотрительных организаций, которые в дальнейшем планируют не только осуществлять планируемую деятельность, но и развиваться.
Суть такого метода – это отчисления в определенном объеме (в фиксированном или процентном соотношении) на протяжении всего периода существования компании. При необходимости такой фонд извлекается и приобщается к основному финансовому объекту. Размер социального фонда может в некоторых случаях превышать размер от полученной прибыли за определенный период.
- Мобилизация внутренних ресурсов
Мобилизация свободных ресурсов предприятия в момент проводимых строительных работ. Если изначально проводились работы по возведению, к примеру, цеха, и закладывались финансовые средства в одном объеме, а в дальнейшем не возникла потребность в увеличении дополнительных средств, формируется неучтенный остаток денег (иммобилизация). Именно такой источник может рассматриваться как дополнительный вариант финансирования.
Объектами финансового планирования могут выступать любые источники материального имущества. Опираясь на установленные нормы в процессе финпроектирования, выделяют вероятные, наиболее перспективные объемы собственных ресурсов на установленный предполагаемый период.
Основные этапы
![](/uploads_articles/2018/01/image003.png)
Ряд взаимосвязанных этапов целостного периода планирования средств помогает осуществить основную задачу постепенно, привлекая различные и отличающиеся инструменты управления на разных его этапах.
Анализ материального состояния
Анализ финансового состояния помогает определить объем необходимых средств, которые нужно будет привлечь. В качестве дополнительного источника финансирования могут рассматриваться как кредитные деньги, так и спонсорские активы, привлечение инвесторов на будущую прибыль. Если имеются средства в полном объеме, то дополнительное инвестирование не потребуется. В таком случае рентабельность вырастает, поскольку в будущем отсутствуют расходы на оплату процентов, деление прибыли между компанией и акционерами.
Прогнозирование финансовых условий
Рассматриваются конкретные условия финансовой стабильности на определенном промежутке времени. Целесообразно учитывать расходы и процент непредвиденных издержек для более детального планирования.
Определение задач материального значения
Определение финансовых задач – это постановление основных целей, ради которых и мобилизуются все нужные средства. Вычисляются основные цели проведения каждого из этапов, влияние его роли на последовательность внедрения процессов в будущем.
Разработка вариантов
В условиях разной ситуации на рынке могут рассматриваться разнообразные варианты внедрения и реализации финансового планирования. Составление примерного плана реализации дает возможность как вносить корректировочные показатели, так и менять концепцию графика. Остается только главное – итоговая цель внедрения финансового планирования.
Коррекция планирования
Корректировка отдельных элементов на определенном этапе может понадобиться в случае смены состояния на рынке, спада или увеличения спроса на продукцию/услуги. Корректировка может оказывать как негативный, так и положительный результат на цель внедрения финпланирования.
Внедрение
Последний этап планирования связан с непосредственным распределением обязанностей между ответственными лицами, формированием зон ответственности. Здесь сменить концепцию будет уже невозможно, поэтому до наступления данного этапа важно рассчитать не только риски, но и особенности ведения развития отрасли.
Методы
![](/uploads_articles/2018/01/img3.jpg)
В зависимости от целей планирования, могут использоваться различные методы планового финансового расчета:
- расчетно-аналитический в основе содержит учет, разработку и анализ поставленных задач в конкретный период времени (отчетный период). Во внимание берется также учет издержек, недостатков, материального положения в конкретный период времени;
- балансовый предусматривает формирование четкой количественной созависимости средств и факторов, которые оказывают на них воздействие. Ведется распределение средств на основе сальдо периода;
- экономико-математический метод предполагает составление модели (матрицы) долгосрочных планов, реформ (реструктуризации) предприятия;
- нормативный вариант позволяет брать во внимание расчет нормативов законодательного характера. Предусматривает разработку, внедрение внутренних производственных нормативов.
Финансовое планирование – это четкое соблюдение правил на всех этапах его реализации. Является наиболее существенным и важным инструментом управления предприятия, которое стремится к развитию в будущем.
Комментарии